مخالفة عدم دفع القيمة المضافة بالسعودية هي ما سنخبرك به ضمن هذا المقال .
و ذلك من خلال العديد من النقاط الهامة المتعلقة بعدم دفع القيمة المضافة بالسعودية
و عقوبات مخالفة القيمة المضافة و العديد من النقاط الأخرى التي تهمك عزيزي القارئ .
جدول المحتويات
أولاً: مخالفة عدم دفع القيمة المضافة بالسعودية
لقد أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية أن المنشآت
التي تتجاوز إيراداتها السنوية المليون ريال سعودي .
و مع ذلك لم تسجل بضريبة القيمة المضافة خلال المهلة المحددة، ستتعرض لغرامة مالية وقدرها 10 آلاف ريال .
و قد حثت الهيئة المنشآت الغير مسجلة بعد للمسارعة في التسجيل ،
إذ أنه مع بدء تطبيق الضريبة لم تقتصر عقوبة المنشآت الغير مسجلة فقط على غرامة مالية .
بل إنها ستشمل عقوبات أخرى متعلقة بعدم الالتزام في الإقرار الضريبي و عدم دفع الضريبة بالوقت المحدد.
إذ أنه سيتم احتساب قيمة الضريبة المستحقة على المنشأة التي تخلفت عن دفع الضريبة
و كان ذلك بدء من تاريخ تطبيق النظام في/ 1 / يناير 2018 .
و ذلك على اعتبار أن كل العقوبات و الغرامات قد أصبحت سارية بدءاً من التاريخ المذكور
بحسب وكالة الأنباء السعودية .
وقد أكدت الهيئة على أن عقوبة عدم سداد الضريبة المستحقة خلال الفترة المحددة تعادل 5%
من قيمة الضريبة الغير مسددة عن كل شهر أو حتى عن جزء منه .
أما غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة، فإنها لا تقل عن 5%
كما أنها لا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي قد كان يتعين عليه الإقرار بها .
في حين أن المنشآت غير الملتزمة ستتعرض أيضاً لإيقاف العديد من الخدمات الحكومية .
كما دعت الهيئة العامة للزكاة والدخل المنشآت لتقديم مستنداتها التي تتعلق بالضريبة بالشكل المطلوب .
والتأكد من مدى دقة البيانات الواردة فيها، لأن تقديم معلومات غير دقيقة بغية التهرب من الضريبة سيُعرّض المنشأة المخالفة لمجموعة صارمة من العقوبات.
و تتمثّل بحدّها الأدنى بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة الخدمات أو السلع محل التهرب .
أما المنشأة التي تصدر فاتورة ضريبية بينما تكون غير مسجلة بنظام ضريبة القيمة المضافة.
فإنها ستُغرّم بـ 100 ألف ريال كحد أقصى من غير الإخلال بأي عقوبة أشد منصوص عليها بأي نظام آخر .
ثانياً: كيف يمكن الاطلاع على المعلومات المتعلقة بمخالفة عدم دفع القيمة المضافة بالسعودية
و من أجل الاطلاع على كافة المعلومات التي تتعلق بضريبة القيمة المضافة.
فقد دعت الهيئة كل المنشآت لزيارة الموقع الإلكتروني الخاص بها،
أو أن تقوم بالتواصل مع مركز الاتصال على الرقم الموحد (19993).
من أجل الإجابة على كل الاستفسارات حول الضريبة، إضافة لمتابعة حساب ضريبة القيمة المضافة على مواقع التواصل الاجتماعي @SaudiVat.
ثالثاً: أما العقوبات التي كانت مقترحة لمخالفة عدم دفع القيمة المضافة بالسعودية
- يُعاقب الشخص المتخلف عن التقدم بطلب التسجيل أثناء الفترات الزمنية المحددة باللائحة، بعقوبة و مقدارها عشرة آلاف ريال سعودي.
- يُعاقب أي شخص خاضع للضريبة، يقدم للهيئة إقراراً ضريبياً أو أنه يقوم بعمل تعديل بالإقرار الضريبي .
أو أنه قدم مستنداً للهيئة متعلق بالضريبة المستحقة عليه, كما ترتب على ما تقدم به للهيئة احتساب مبلغ الضريبة (أقل من القيمة المستحقة فعلياً).
و ذلك بغرامة يبلغ قدرها 50 بالمائة من قيمة الضريبة التي قد تم الإقرار عنها بقيمة أقل من القيمة المستحقة فعلياً .
- يُعاقب أي شخص يقدم طلباً للهيئة لاسترداد ضريبة بمبلغ يتجاوز ما يحق له، بغرامة تساوي 50 في المائة من المبلغ الزائد بالمطالبة .
- يُعاقب الشخص الذي يتخلف عن سداد مبلغ الضريبة الوارد بالإقرار أو التقييم أثناء التاريخ المنصوص عليه .
بغرامة تبلغ ألف ريال، إضافة لخمسة في المائة من الضريبة غير المسددة بحال لم يتجاوز تأخيره 30 يوماً، و10 بالمائة .
بحال تجاوز التأخير 30 يوماً، و عشرين في المائة بحال تجاوز التأخير تسعين يوماً، و25 بالمائة إذا تجاوز التأخير 365 يوماً .
- يُعاقب أي شخص كان قد أصدر فاتورة تتضمن مبلغ ضريبة القيمة المضافة أو أنه قد ذكر فيها أن القيمة مشمولة على ضريبة القيمة المضافة .
أو أنه حاول فرض ضريبة القيمة المضافة، في عقوبة تعادل مبلغ ألف ريال أو ضعف مبلغ ضريبة القيمة المضافة حسب أيهما أكبر .
- يُعاقب أي شخص يقدم رقم تعريف ضريبي و يكون غير صحيح أو قدم معلومات غير صحيحة للمورد و ترتب على ذلك عدم فرض الضريبة على التوريد .
بغرامة تعادل ألف ريال أو تعادل ضعف ضريبة القيمة المضافة المستحقة حسب أيهما أكبر .
نضيف اليها.
- يُعاقب الشخص الذي لا يلتزم بمتطلبات الامتثال المنصوص عليها أو لمتطلبات جوهرية واردة في اللائحة .
بغرامة و مقدارها ألف ريال و2 بالمائة من متوسط قيمة التوريدات الشهرية التي تخضع للضريبة التي يتم حسابها، بشرط ألا تتجاوز قيمة العقوبة عشرين ألف ريال .
- يُعاقب الشخص الذي تعمد أو أهمل تقديم بيانات جوهرية مظللة أو غير صحيحة إلى الهيئة أو أنه قد حذف بيانات جوهرية.
بغرامة تعادل ضعف مبلغ الفارق فيما بين الضريبة المحتسبة والضريبة الفعلية واجبة السداد تبعاً للبيانات الصحيحة الكاملة .
- كما يُعاقب من حاول التهرب من الضريبة بغرامة تعادل ضعف الضريبة الغير مسددة إضافة للتبعات المنصوص عليها .
- ربما تشمل التبعات الإضافية للمخالفات المتعمدة، إضافة للعقوبات المذكورة أعلاه، إحالة الشخص للمحكمة الإدارية من أجل فرض أية عقوبات إضافية .
ويطبق بحقه أي أحكام أخرى قد نصت عليها أي من الأنظمة ذات الصلة.
كما تشمل العقوبة بعد الإدانة، غرامة إضافية تصل لمليون ريال أو السجن لفترة تصل لسنتين من غير إخلال بأي عقوبة جنائية .
ربما تفرض بموجب أنظمة أخرى سارية بالمملكة إضافة للعقوبات المفروضة بموجب النظام هذا .
رابعاً: ما هي القيمة المضافة
القيمة المضافة هي تعبير اقتصادي يراد به إلى قيمة التحول الذي طرأ على مادة ما نتيجة لعملية إنتاجية .كتحول القطن من نبتة لغزل .
وتحتسب تبعاً لمشروع القانون الحالي من خلال الفرق فيما بين سعر شراء المواد و هي (نبات القطن) الذي يلزم لإنتاج سلعة ما و سعر بيعها أي (القطن المغزول) .
كما تفرض الضريبة على فارق السعر ، على أن يحمله المنتج لمن يليه بدورة الإنتاج (مصنع نسيج القطن) .
وهكذا حتى الوصول للمستهلك النهائي، إذ أنه هو المستهدف الأساسي من فرض الضريبة.
و لكن بعد أن تساهم الضريبة بالضغط على كل من في دورة الإنتاج بإصدار الفواتير حال البيع وعند الشراء .
وإلا فحين يدفع الضريبة لن يستطيع تحميلها لمن يليه بدورة الإنتاج.
كما تعتبر ضريبة القيمة المضافة، و ضريبة المبيعات من الضرائب المفروضة على الاستهلاك أي يتحمل عبئها المستهلك المشتري المنتج النهائي .
خامساً: ما هي أنشطة القيمة المضافة
أنشطة القيمة المُضافة القيمة المضافة هي مفتاح من أجل خلق القيمة الحقيقية سواءً إن كان خارجياً أو داخليًا .
و للحصول على قيمة مضافة لأي خدمة أو منتج هناك أنشطة لابد من ممارستها و هي بالتتابع :
تقليل المخاطر، و من ثم تحسين الجودة، يليها الوقت المناسب و من ثم زيادة القدرة .
إذ أنه بمجرد أن يبدأ بتقليل المخاطر تصبح المخرجات مستقرة و آمنة و ستبدأ الجودة في التحسن كنتيجة مباشرة .
وبالتالي فإنه سوف يزداد وقت الاستجابة و يكون هناك مزيد من الوقت لمزيدا من طلبات العملاء مما يعني أيضاً قدرة العمليات ستزداد و نتيجة لذلك قيمة مضافة أكبر :
تقليل المخاطر:
وتعني جعل العملية أكثر ثباتاً و أمانًا فإن تقليل المخاطر بالعملية هو النوع الأول من أنشطة القيمة المضافة عن طريق جعلها مستقرة و آمنة .
ومثال على ذلك بموقع البناء زيادة ساعات العمل من غير وقوع إصابات.
وبالشركات المالية تقليل عدد الدفعات الخاطئة للعملاء للصفر، إذ أنه عند إنشاء قيمة مضافة لابد من البدء بتحديد كيف تكون آمنة و أيضاً منع حدوث مشكلات حادة أثناء العملية .
تحسين الجودة:
تحسين جودة المنتجات إذ أنه النوع الثاني من الأنشطة ذات القيمة المضافة .
بحيث يجب تحديد الشكل الجيد، و المثال هو في البنوك وشركات التأمين لابد من تقليل عدد شكاوى العملاء للصفر.
و لشركات الطيران تقليل عدد الرحلات المتأخرة أو حتى المجدولة للصفر.
وبالتالي فإنه سوف يدرك العملاء جودة المنتج كما سينظرون لما يشترونه بدلاً مما يدفعونه فالجودة تعتبر العلامة الملازمة للمنتج .
التوقيت:
تقديم الخدمة أو المنتج بشكل أسرع فإن وقت الدورة من أجل تسليم المنتج مهمة جدًا .
كما تؤثر على المبيعات و أيضاً تعطي قيمة تضاف للمنتج، كما ستؤدي سرعة تقديم الخدمات لحصول
العملاء على تجربة أفضل .
كما أن القدرة على توفير وقت سريع تعني القدرة على توقع مختلف احتياجات العملاء .
و هذه إحدى التحديات التي تواجهها المؤسسات المالية.
زيادة القدرة :
وهي القدرة على أن يتم تلبية الطلب المتزايد و فعل المزيد بموارد أقل أو نسخ العمل قبل المنافسة .
و ذلك من أجل توفير المزيد والمزيد من القيمة للعملاء لابد من استيعاب الطلب المتزايد من العملاء .
سادساً: آلية عمل ضريبة القيمة المُضافة
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح الإجمالي بكل نقطة بعملية التصنيع و أيضاً تقييم الضريبة وجمعها بكل مرحلة .
وذلك على العكس من ضريبة المبيعات التي يقوم المستهلك بدفعها في نهاية سلسلة التوريد .
ضريبة القيمة المُضافة مقابل ضريبة المبيعات ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات إنهما ترفعان الإيرادات بذات المقدار .
لكن الفرق فيما بينهما يكمن فيمن سيدفع الضريبة وكيفية دفعه، فمثلًا بحال كانت ضريبة القيمة المضافة 10% .
فإن كان سعر الخبز بالسوق 1.10 دولار فال 0.10 تعتبر ضريبة القيمة المضافة .
كما تدفع للحكومة بأجزاء من المُزارع والمخبز و أيضا التاجر كلٌ تبعاً لثمن بيعة للآخر.
أما ضريبة المبيعات فإن كانت أيضًا 10% فالحكومة تتلقى 10 سنت على كل 1 دولار يتم بيعة و من ثم يتم دفعها بالكامل بعد البيع.
و ضريبة القيمة المضافة تتميز على ضريبة المبيعات بالتأكد بأن المنتج لا يخضع لضريبة مضاعفة و بسهولة التتبع .
ولا يتم فرض الضرائب إلا على كل إضافة و ليس على بيع منتج ذاته.
إن ضريبة القيمة المُضافة عالميًا إذ أن أغلب الدول الصناعية التي تشكل منظمة التعاون الاقتصادي و التنمية OECD تستخدم ضريبة القيمة المضافة .
وقد تم اعتماد أنظمة ضريبة القيمة المضافة بالثمانينيات و قد كانت النتائج مختلطة في ذاك الوقت .
و بناءً على دراسة صندوق النقد الدولي إن أي دولة تتحول إلى استخدام ضريبة القيمة المضافة بدايةً ستشعر بأثر السلبي .
و ذلك نتيجةً لانخفاض إيرادات الضرائب، و ببعض أجزاء العالم قد اكتسبت ضريبة القيمة المضافة مضمونًا سلبيًا كالفلبين .
وفي عام 2009 و 2010 قد قامت ألمانيا و فرنسا بتخفيضات هائلة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة .
مستشار قانوني متخصص في القانون السعودي.
ينشر مقالاته بشكل دوري في الموقع.
يكتب في مختلف مجالات القانون السعودي: كالقانون الجزائي, التجاري, الأحوال الشخصية, كتابة اللوائح والاعتراضات والمذكرات القانونية.
المجموعات جدا قيمة ومفيدة ويجب على الجميع أن يمتل للقانون ويدفع ما عليه سواء من رسوم أو ضرائب أو غير ذلك لأنه كما أنك تمتلك حقوق وتعمل على أن تحصل عليها جميعها هناك واجبات و لابد من القيام بها على أكمل وجه .
يعطيكم العافية .أمتلك مصنعا صغيرا في الدمام لصناعة العبوات البلاستيكية وأقوم بتحويل الحبيبات البلاستيكية إلى عبوات حسب الطلب ولكن تأخرت على دفع القيمة المضافة المحسوبة على تحويل المواد الأولية إلى مواد قابلة للاستهلاك وأود معرفة ماهي مخالفة عدم دفع القيمة المضافة . أو التأخر في دفعها . شكرا لكم