عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة

  • بواسطة
عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة في السعودية
5
(2)

عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة

عليك ضريبة مستحقة وتهربت منها وتريد معرفة عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة ؟ لا عليك
سيكون محور لقائنا اليوم حول
عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة في السعودية .

تابعنا إلى اخر المقال لتتعرف أكثر عن عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة وكيفية حسابها وأدائها
والعقوبات التي تترتب على تهربك من سدادها.

إن ضريبة الدخل تسهم بشكل أو باخر بدفع عجلة التطور وتساهم في عملية الاستثمار فيحق لكل دولة فرض
ضريبة على السلع والخدمات ، وتفرض الضريبة في المملكة العربية السعودية من قبل الهيئة العامة للزكاة .

 يمكنكم الحصول على استشارة قانونية من محامي سعودي مرخص من وزارة العدل السعودية و هيئة المحامين السعوديين 

يمكنك التواصل اونلاين عبر أداة الوتس اب في الموقع وطلب استشارات قانونية من مستشار قانوني سعودي في مختلف القضايا 

كما يمكنكم حجز موعد استشارة قانونية بالتلفون مجانية بشروط او مدفوعة برسوم رمزية

( استشارات مجانين , استشارة قانونية , استشارة قانونية مجانية , محاماة نت , محامي بالرياض , محامي جدة  ) 

  أولاً: ما المقصود بالتهرب الضريبي ..؟ عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة

إن التهرب الضريبي يكون عندما يقوم شخص بالتحايل على الجهة التي تفرض الضريبة من خلال قيامه بأعمال
وأنشطة دون أن يسجلها لدى الهيئة ، أي انه لا يقوم بفتح ملف ضريبي لدى الهيئة حول النشاط الذي يقوم به .

أو أن لا يقدم المكلف اقرارات ضريبة وتقارير مفصلة حول أنشطته لكي لا يحصل على شهادة ضريبية أو مفتاح
ضريبي يتم تكليفه بالضريبة بناءً عليه .

أو أن يعمد المكلف إلى إخفاء أنشطة تجارية وإظهار بعضها الاخر كخلفية لمجال أعماله حتى تخفض مقدار الضريبة
التي سيكلف بها.

 ثانياً: ما المقصود بقيمة الضريبة المضافة..؟

إن مصطلح القيمة المضافة يطلق على عملية اقتصادية تهدف إلى تعيين الفرق في القيمة نتيجة التحول الذي
حصل في المادة كتحويلها من مادة أولية إلى سلعة إنتاجية .

وتتم عملية حساب القيمة المضافة وفق النظام الذي أقرها بالنظر  إلى الفرق بين سعر شراء المواد الأولية  الذي
تبدأ منه العملية لتحويلها إلى سلعة وكم يكون ثمن هذه السلعة بعد انتهاء العملية الإنتاجية .

حيث تم إطلاق نظام ضريبة القيمة المضافة في الأول من يناير لعام 2018 وتناول هذا النظام جميع البنود والتعليمات وما يترتب
على فرضها ومخالفتها وكيف تحسب ومن يتم شمولهم في ضريبة القيمة المضافة .

وبحسب ما ورد في نظامها يتوجب على المنشأة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة والتي تبيع سلعة أو أي خدمة أن تزيد
على قيمة السلعة نسبة ضريبة 5%  تكون زيادة على التسعيرة النهائية

ويطلق على النسبة التي تحصلها المنشأة عن مبيعاتها في ضريبة القيمة المضافة بضريبة المخرجات.

ولكن في حال اضطرت المنشأة لشراء سلعة أو أي خدمة من منشأة اخرى تخضع لنفس الضريبة فأنها أيضاً تقوم بدفع نسبة 5%
ضريبة تكون زيادة على سعر شرائها ، وهنا يطلق على ضريبة القيمة المضافة التي يتم دفعها من قبل المنشأة لمن يورد تلك السلعة
والخدمة بضريبة المدخلات.

  • ولتعرف كيف تتم عملية حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة السداد إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل .

حيث يتوجب على المنشأة تسجيل كل ما حصلته من عملائها من ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المخرجات ) لتقوم
بعد ذلك بطرح كل ما سددته في نفس الوقت من ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المدخلات).

ولكن قد يحصل في كثير من الأحيان أن تسدد المنشأة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بدفع  ضريبة مدخلات تتجاوز
ما تمكنت من تحصيله من عملائها من  ضريبة  مخرجات، وهنا بإمكان  المنشأة أن تقدم للهيئة العامة للزكاة والدخل طلب
استرداد المبلغ الذي دفعته، أو بمكانها الاحتفاظ به  كرصيد دائن للإقرار الضريبي المقبل.

وتختص الهيئة العامة للزكاة بفحص وتحصيل وتقييم ما تم جبايته من  ضريبة القيمة المضافة، باستثناء بعض  المهام التي تتعلق
بعملية جباية الضريبة عند استيراد السلع وما يتم من عمليات تحويل تخض لآلية التحويل الآلي المباشر للرسوم الجمركية.

ثالثاُ : ما هي حالات التهرب الضريبي …؟

ورد في نظام ضريبة القيمة المضافة ليوضح الحالات التي تعتبر تهرباً ضريبياً بالقيام بالأعمال الآتية:

  • إبراز سجلات أو مستندات، أو معلومات غير واقعية ، أو مزورة ، أو إقرارات غير صحيحة بهدف التهرب من سداد الضريبة المستحقة.
  • أو اللجوء لمثل هذه الأفعال كتقديم المستندات والسجلات والمعلومات غير الصحيحة بهدف تخفيض قيمة الضريبة المستحقة،
    أو بغية استردادها دون أي حق.
  • يقع عبء إثبات عدم القصد من التهرب الضريبي على الشخص المكلف بالضريبة.
  • القيام بإدخال سلعة أو خدمة أو محاولة إدخالها إلى المملكة العربية السعودية أو إخراجها من المملكة دون مراعاة الأنظمة
    السارية وسداد الضريبة المتوجبة كاملة أو جزء منها.

وجاء في نظام الضريبة عقوبة التهرب الضريبي لتكون ممثلة بغرامة لا تنقص عن قيمة الضريبة المستحقة
ولا تتجاوز ثلاثة أمثال قيمة السلعة أو الخدمة موضوع التهرب.

حيث أقرت الهيئة العامة للزكاة والدخل أن عقوبة التهرب من ضريبة الدخل تصل إلى 25% من فرق الضريبة الناتجة عن الغش،
أما عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة والسلع الانتقالية فتصل إلى ثلاثة  أضعاف قيمة السلعة.

وأيضاً تم فرض عقوبة غرامة بنسبة(0 5%)  من قيمة حساب الفرق بين الضريبة التي تم حسابها والضريبة المتوجبة والتي
تم حسابها بناءً على ما تم تقديمه من قبل المكلف من مستندات واقرارات غير صحيحة للهيئة ، أو قام بتقديم مستند يخص
الضريبة المستحقة نتج عن تقديمه خطأ في احتساب قيمة الضريبة المستحقة.

رابعاً: ما هي عقوبة التهرب الضريبي وقيمة الضريبة المضافة في المملكة العربية السعودية ؟ 

أوكل نظام ضريبة القيمة المضافة كل ما يتعلق بالضريبة والتهرب الضريبي والزكوي وعدم سداد الضريبة المستحقة للهيئة
العامة للزكاة والدخل وتم فرض العقوبات التالية على كل شخص يتهرب من الضريبة وضريبة القيمة المضافة وفي الشكل التالي:

  • كل شخص مكلف بالضريبة أخطأ في إقراره الضريبي ونتج عن الاقرار قيمة أقل من قيمة الضريبة المستحقة فعلياً يعاقب
    بنسبة 50 % من قيمة الضريبة التي تم الإقرار عنها.
  • أي شخص خاضع للضريبة قدم طلباً لاسترداد ضريبة بنسبة تزيد على ما يحق له،  عوقب بعقوبة تعادل 50 % من النسبة
    التي تمت المطالبة فيها.
  • أما الشخص المكلف بالضريبة وتخلف عن سدادها فيعاقب بدفع مبلغ ألف ريال، إضافة إلى 5% من الضريبة غير المسددة إذا
    لم يتجاوز تأخيره 30 يوماً، و10% إذا زاد التأخير عن 30  يوماً، و20% إذا تجاوز التأخير 90 يوماً، و25% إذا تجاوز التأخير 365 يوماً.
  • كل شخص تخلف عن تقديم طلب التسجيل بالتكليف الضريبي خلال المدة المحددة في النظام يعاقب بغرامة قدرها 10 آلاف ريال،
    ولا تؤثر تلك العقوبة على سداده للضريبة المستحقة عليه.
  • يعاقب بغرامة تساوي ضعف مبلغ الفارق بين الضريبة التي احتسبت والضريبة المستحقة كل شخص قدم عمداً أو عن  إهمال أي
    معلومات مهمة تكون جوهرية في حساب الضريبة ولكنها غير صحيحة أو مضللة، ، وفي حال تهربه من الضريبة فيعاقب بضعف الضريبة غير المسددة.
  • يعاقب بغرامة لا تقل عن (5%) كل مكلف بالضريبة لم يقدم اقراره الضريبي خلال المدة التي حددها النظام على أن لا تتجاوز الغرامة (25%)
    من قيمة الضريبة التي كان يتوجب عليه الإقرار بها.
  • كل من تخلف عن سداد ضريبة مستحقة في الفترة التي حددها النظام يعتبر متخلفاً ويعاقب بغرامة تعادل (5%) من قيمة الضريبة غير
    المسددة عن كل شهر أو مدة معينة لم تسدد فيها الضريبة.
  • من تعمد اصدار فاتورة ضريبية وكان غير مسجل يعاقب بغرامة لا تزيد عن (100.000) مائة ألف ريـال، وذلك دون الإخلال بأي عقوبة أشد
    ينص عليها أي نظام آخر.

خامساً: من هي الجهة المخولة بفرض عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة في السعودية ؟ 

تحدثت المادة الثامنة والأربعون عن أحقية الهيئة العامة للزكاة والدخل بفرض العقوبات الواردة في هذا النظام بما يتناسب مع
جسامة كل مخالفة ، ويكون تحديد العقوبات بما يتناسب مع المخالفة بقرار من مجلس إدارتها.

ويتم فرض العقوبة بقرار من محافظ الهيئة العامة للزكاة والدخل، أو من يفوضه مجلس الإدارة بذلك.

في حال تكررت المخالفة نفسها من قبل الشخص المكلف بالضريبة خلال ثلاث سنوات من تاريخ انتهاء القرار بصورة نهائية ، هنا يجوز
مضاعفة الغرامة في حق المخالف بموجب ذلك القرار.

أيضاً من الممكن أن يتضمن  القرار الصادر بالعقوبة النص على نشر مضمون القرار على نفقة المخالف في صحيفة محلية تنشر في محل
إقامته، فإن لم يوجد في مكان إقامته صحيفة فتنشر في أقرب منطقة إليه.

ويجوز ان ينشر في أي وسيلة اخرى نظراً لجسامة نوع المخالفة وما ترتب عليها من اثار وإخلال بالصالح العام والوطني ويكون ذلك بعد
القرار الدرجة القطعية .

سادساً: ما هي آلية الاعتراض على عقوبة التهرب الضريبي وضريبة القيمة المضافة في السعودية ؟

كما تحدثنا سابقاً أن الهيئة العامة للزكاة والدخل هي المسؤولة عن كل ما يتعلق بفرض الضريبة وتمحيصها والتدقيق فيها وفرضها
وإيقاع العقوبات المنصوص عنها في هذا النظام إذ كانت المادة التاسعة والأربعون تعهد بالتظلم على عقوبة التهرب الضريبي للجهات
القضائية المختصة.

ولكن عدلت هذه المادة بموجب المرسوم الملكي رقم (م  / 52) وتاريخ 28  / 4  / 1441هـ، لتصبح أحقية من صدر بحقه عقوبة من
الهيئة الاعتراض عليها وفقاً لما تقضي به قواعد عمل لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية.

ويحق له التظلم أمام لجنة الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبة خلال  مدة ثلاثين يوماً من تاريخ معرفته بالقرار، وإلا اعتبر قطعياً
لا يجوز الطعن به  أمام أي جهة قضائية أخرى.

إذا كان التظلم يرتبط  بقرار خاص يتعلق  بموضوع الربط، فإن تظلم المكلف  لا يؤثر على التزامه بسداد مبلغ الضريبة المستحقة
بموجب أحكام  هذا النظام.

يمكنكم الحصول على استشارة قانونية من محامي سعودي مرخص من وزارة العدل السعودية و هيئة المحامين السعوديين 

يمكنك التواصل اونلاين عبر أداة الوتس اب في الموقع وطلب استشارات قانونية من مستشار قانوني سعودي في مختلف القضايا 

كما يمكنكم حجز موعد استشارة قانونية بالتلفون مجانية بشروط او مدفوعة برسوم رمزية

( استشارات مجانين , استشارة قانونية , استشارة قانونية مجانية , محاماة نت , محامي بالرياض , محامي جدة  ) 

سابعاً: من هم الأشخاص المكلفين بسداد ضريبة الدخل وفقاً للهيئة العامة للزكاة والدخل..؟

هناك أشخاص مكلفون بضريبة الدخل وفق ما قرته الهيئة العامة للزكاة والدخل وهم:

  • كل العاملين في إنتاج المواد الهيدروكربونية والزيت وفقًا للهيئة العامة للزكاة والدخل.
  • كل شخص طبيعي أو اعتباري يمارس عمل أو نشاطً  في المملكة.
  • شركات الأموال المقيمة على حصص الشركاء غير السعوديين.
  • غير المقيم الذي لديه دخل مادي من وارد عمل  في المملكة.

وفي حال عدم التسجيل في خدمة ضريبة الدخل بمكانك التسجيل بمجرد تسجيل المنشأة في وزارة التجارة حيث سيتم إعطائك
رقم مميز للمنشأة (TIN) وبعد منحك إياه يتعين عليك الدخول  على البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل لتستكمل التسجيل
الأوَّلي، وبعد انتهاءك من عملية التسجيل  ، سيتم تسجيلك تلقائيًّا في خدمات ضريبة الدخل، وفقًا للهيئة العامة للزكاة والدخل.

ثامناُ: ما هي الحوافز التي قدمتها الهيئة العامة للزكاة والدخل

لمن يقوم بالتبليغ عن تهرب زكوي أو ضريبي في السعودية ؟ 

أن التهرب يضعف الحياة الاجتماعية ويضعف عجلة التطور والاستثمار ويخفض المردود الاقتصادي ، لذلك وحرصاً من
المملكة العربية السعودية على جعل الناس سواسية أمام خضوعهم للضريبة فرضت عقوبات لكل من سولت نفسه التهرب من الضريبة.

وأيضاً عملت على تشجيع المواطنين على تسجيلهم في خدمات التكليف الضريبي وحث كل مواطن على التبلي عن تهرب زكوي
أو ضريبي بمكافأة تشجيعية تصل إلى مليون ريال.

حيث بإمكان المواطن الذي يرغب بالتبليغ أن يدخل على الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل، ويقوم بتحميل تطبيق ضريبة
القيمة المضافة، ثم ستصله رسالة نصية تبين استلام البلاغ أو مكالمة هاتفية للمزيد من المعلومات، أو سيتم إشعار المواطن بصحة
المعلومات حول المُبلَّغ عنه أو استكمال الإجراءات النظامية، ثم اشعاره لاستلام المكافأة.

وحيث تم تقدير المكافأة الممنوحة لكل من يبلغ عن تهرب ضريبي بمقدار 2.5% من المبالغ والغرامات المُحصَّلة من قبل الهيئة العامة
للزكاة والدخل  بحيث لا تقل عن 1000 ريال كحد أدنى  وأن لا تتجاوز  مليون ريال، وذلك وفقًا للضوابط المعتمَدة من الهيئة العامة للزكاة والدخل.

 

اقرأ أيضاً:

عقوبة الرشوة والفساد للراشي والمرتشي في السعودية

مخالفة عدم دفع القيمة المضافة بالسعودية

العقوبات الجديدة لمخالفي حظر التجوال بالسعودية

اتعاب المحامي في قضايا الحضانة

 

 

 

هل كانت المقالة مفيدة؟

اضغط على النجوم للتقييم !

معدل التقييم 5 / 5. عدد الأصوات 2

لا توجد تقييمات! كن الأول !

تابعنا عبر منصاتنا على السوشال ميديا

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *